El Plan de Acción Europeo para luchar contra el fraude y la evasión fiscal (y II)


Viene de la primera parte.

2.B) EL PLAN DE ACCIÓN EUROPEO CONTRA EL FRAUDE Y LA EVASIÓN FISCALES.

Con estas limitaciones, en junio de 2012, la Comisión Europea presentó  un “Plan de Acción para reforzar la lucha contra el fraude fiscal y la evasión fiscal”, diferenciando entre las siguientes estrategias y bloques de actuaciones:

Simbolo EuropaA) Mejor uso de los instrumentos existentes e iniciativas de la Comisión que deben avanzar:

  1. Nuevo marco de la cooperación administrativa entre las Administraciones Tributarias europeas, en especial, la nueva Directiva 2011/16/UE del Consejo, de 15 de febrero de 2011, relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad.
  2. Cerrar los resquicios en materia de fiscalidad del ahorro, lo que supone  aprobar la modificación de la Directiva de imposición mínima sobre el ahorro, a la cual se oponen Luxemburgo y Austria.
  3. Proyecto de acuerdo contra el fraude y de cooperación en materia fiscal con Liechtenstein.
  4. Mecanismos de reacción rápida contra el fraude en el ámbito del IVA, ya aprobado.
  5. Aplicación optativa del mecanismo de inversión del sujeto pasivo del IVA, ya aprobado.
  6. Foro de la UE sobre el IVA que ya está en marcha.

B) Nuevas iniciativas de la Comisión.

  1. Recomendación relativa a las medidas destinadas a alentar a los terceros Estados a aplicar normas mínimas de buena gobernanza en el ámbito fiscal, ya aprobada.
  2. Recomendación sobre la planificación fiscal agresiva, también aprobada.
  3. Creación de una plataforma de buena gobernanza fiscal.
  4. Mejoras en el ámbito de las prácticas perjudiciales en materia de fiscalidad de las empresas y ámbitos afines.
  5. Portal “NIF en EUROPA”.
  6. Formularios normalizados para el intercambio de información en el terreno de la fiscalidad.
  7. Una eurodesnaturalizante para el alcohol completa o parcialmente desnaturalizado.

C) Iniciativas y acciones futuras a llevar a cabo:

C.I. A corto plazo.

  1. Revisión de la Directiva europea sobre sociedades matrices y filiales, 2011/96/UE, muy avanzada.
  2. Revisión de las disposiciones contra las prácticas abusivas en la legislación de la UE.
  3. Promover la norma de intercambio automático de información en Foros internacionales y las herramientas informáticas de la UE, ya se está practicando.
  4. Código del Contribuyente europeo.
  5. Cooperación reforzada con otras instancias encargadas de hacer cumplir la Ley.
  6. Promover el uso de inspecciones simultáneas y la presencia de funcionarios extranjeros en las auditorías fiscales.
  7. Obtener un autorización del Consejo para iniciar negociaciones con terceros Estados con el fin de alcanzar acuerdos bilaterales de cooperación administrativa en materia del IVA.

C.II. Medidas a medio plazo.

  1. Desarrollar un formato informatizado para el intercambio automático de información.
  2. Uso de un único Número de Identificación Fiscal en la UE.
  3. Racionalizar las herramientas informáticas-
  4. Directrices para la trazabilidad de los flujos monetarios.
  5. Mejorar las técnicas de gestión de riesgos.
  6. Ampliar Eurofisc a los impuestos directos.
  7. Crear un sistema de “ventanilla única” en todos los Estados miembros.
  8. Desarrollar incentivos para el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
  9. Crear un portal “web” sobre fiscalidad.
  10. Proponer una armonización de las sanciones penales y administrativas en el área tributaria.
  11. Elaborar un documento normalizado de auditoría fiscal de la UE.

C.3. Propuestas a largo plazo.

  1. Metodología para auditorías conjuntas.
  2. Desarrollar el acceso directo mutuo a las Bases de Datos nacionales.
  3. Elaborar un instrumento jurídico único para la cooperación administrativa europea en todos los impuestos.

Domingo Carbajo Vasco y Luis Peragón Lorenzo.

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Acerca de Domingo Carbajo Vasco

Domingo Carbajo Vasco es Inspector de Hacienda del Estado, Economista, Abogado y Profesor en diferentes instituciones y escuelas. Posee experiencia internacional, en asuntos europeos, Twinnings y otras materias de consultoría fiscal y financiera.
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